Sak 086/24KONTROLLUTVALGSSAK 25-24 – FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORT – INTERNKONTROLL ØKONOMI

Vedtak

1. Kommunestyret viser til funn og konklusjoner i forvaltningsrevisjonsrapporten «Internkontroll - økonomi», og ber kommunedirektøren følge opp revisjonens anbefalinger i rapporten. 2. Kommunestyret ber kommunedirektøren gi kontrollutvalget en skriftlig redegjørelse om følgende forhold: Hvilke læringspunkter har kommunedirektøren identifisert i denne forvaltningsrevisjonsrapporten, og hvordan er dette tenkt fulgt opp i det videre arbeidet på området internkontroll - økonomi. Hvilke tiltak er eller vil bli iverksatt for å oppfylle revisjonens anbefaling i rapporten som skal bidra til å sikre at: Rolle- og ansvarfordelingen tydeliggjøres både innad i sentraladministrasjonen samt mellom sentraladministrasjonen og enhetene i kommunen. Formaliserte styringsdokumenter som delegasjonsreglementer og økonomireglement jevnlig blir gjenstand for revidering og rullering. Ansatte med ansvar for planlegging og/eller gjennomføring av økonomisk internkontroll gis opplæring/veiledning i gjennomføring av risikoanalyser og kontrollhandlinger samt gis fortløpende informasjon ved endringer i regelverk og/eller organisasjonen. Kompetanseplan innen kommunens økonomioppgaver utarbeides. Omfanget av etablerte kontrollaktiviteter baseres på lokal risikovurdering som skriftliggjøres og følgende områder med høy iboende risiko bør vurderes særskilt: årsavslutning, kontantkasser og kredittkort, eierdeler, finansforvaltning, bestilling, varemottak, fakturakontroll, attestasjon og anvisning, samt utbetalinger. Rutiner for dokumentasjon av kontrollaktiviteter bør etableres. Rutinebeskrivelser på de viktigste økonomiprosessene etableres og vedlikeholdes. Rutinene bør inneholde beskrivelse av kontrollaktiviteter på områder med høy risiko. Etablerte kontrollaktiviteter opprettholdes og videreutvikles i tilknytning til regnskapsavleggelse, utbetaling av lønn og fakturabehandling. 3. Svarfrist settes til 31.03.2025.